Думаю многие для работы с sape решили оформить ИП, ведь это единственный правильный способ работы в системе, да и при больших объемах обелить доходы несомненно не помешает, учитывая что потери минимальны. Но как выяснилось, налоговая не очень то принимает отчеты от ЦОПов в качестве легитимных документов.
Если кто-нибудь расскажет, как обстоят дела с налоговой у него - буду признателен. Я пока что еще не ходил туда. Дальше стоит читать только тем, кому эта инфа полезна (много буковок).
Основное правило при оплате налогов с сапы - нужно платить проценты со всей суммы, с учетом агентского вознаграждения.
Приведу официальный ответ Трактора:
НК РФ, ст. 346, п.17 (”Порядок признания доходов и расходов”)
| 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). |
Так вот моментом возникновения имущественного права по полученным доходам от продажи размещения информационных материалов является момент зачисления средств на лицевой счет в системе, т.к. в этот момент у Вас возникает право требования этих средств у Агента. Обращаю Ваше внимание, что доходом является сумма до удержания комиссии агента, лицензионного вознаграждения ООО “Сапе” и перевода средств агентом третьему лицу (ООО “ВМ Восток”) по поручению принципала (такие операции возникают, если вы тратите заработанные деньги, не выводя их из системы). Иными словами, доходом является сумма, указанная в строке “Итого сумма доходов, зачисленных на лицевой счет Принципала” агентского отчета. Основанием для внесения записей в КУДиР является агентский отчет. Агентский отчет является полностью легитимным первичным закрывающим документом, почему - я уже расписывал выше. Если Ваша налоговая не привыкла видеть в качестве первичной бухгалтерской документации ничего кроме актов выполненных работ, это не означает, что иные формы документов не предусмотрены в качестве первичной бухгалтерской документации согласно НК РФ и ГК РФ. Для УСН 15% акцентирую Ваше внимание, что средства, указанные в разделе “Справочно” Агентского отчета Софтвэй, в строке “Сумма средств, перечисленных по поручению Принципала в ООО “ВМ Восток” для зачисления на его лицевой счет за отчетный период составила”, еще не являются Вашим расходом и в КУДиР их вносить как расход на основании агентского отчета ООО “Софтвэй” неправомерно. Они будут отражены как Ваш расход в агентском отчете ООО “ВМ Восток”, т.к. войдут в состав израсходованных за отчетный период средств и уже на основании агентского отчета ВМ Восток их можно будет провести по КУДиР, как расходы.
Все вышесказанное касается доходов от продажи ссылок. Теперь что касается партнерской программы:
тут ситуация абсолютно аналогичная, имущественное право у Вас возникает в момент начисления парнтерского вознаграждения на счет. Значит заплатить налоги нужно от полной суммы, указанной в качестве Вашего дохода в акте выполненных работ по партнерской программе, а не от той суммы, которую вы получили себе на р/с безналом по договору партнерки. Кстати говоря, обязанность предоставить акт в 2-х экземплярах в ООО “Софтвэй” лежит на исполнителе, т.е. на Вас, имейте это в виду, т.к. основанием для отражения дохода в КУДиР является именно этот акт - не забывайте подписывать его у Софтвэя.
Теперь, если все подытожить : будьте внимательны, платить налог Вам нужно именно с той суммы, которая отражена у Вас в качестве дохода в агентском отчете и в акте выполненных работ по партнерской программе, а не с той суммы, которую вы получали на свой р/с или WM. Ваши налоговые Вам сейчас насоветуют, а потом сами же штрафы наложат за сокрытие доходов, а они не маленькие!!!
То есть предлагается покачать права в налоговой и платить по отчетам ЦОПа в момент появления документа. Но была предложена схема, куда более (на мой взгляд) прозрачная и правильная с точки зрения налоговой. Не дело что при кассовом методе расчетов мы не оперируем выписками из банка вообще.
Порядок уплаты налога, предложенный ODeny:
Для ИП УСН 6%(кассовый метод учета доходов):
За период с 01.11.2008 по 30.11.2008 Агентом ..Принципалом было оказано услуг по размещению информационных материалов на сумму 33052 руб.00 коп., НДС не облагается в связи с тем, что Принципал применяет упрощенную систему …
Агентское вознаграждение ООО «Софтвэй» составляет - 331 руб. , в том числе НДС 18% -…
В соответствие с договором на пользование ПО и БД №PO за период с 01.11.2008 по 30.11.2008 в пользу ООО “САПЕ” удержано лицензионное вознаграждение на сумму - 2975 руб. , НДС не облагается …
Итого сумма доходов, зачисленных на лицевой счет Принципала 33052 руб. , без НДС
Итого сумма расходов, удержанных с лицевого счета Принципала 3306 руб. ., в том числе НДС…
Справочно:
Сумма средств, перечисленных по поручению Принципала в ООО “ВМ Восток” .. 2891 руб.
————————————————-
КУДИР
30.11.08 ДОХОД
331
2975
2891
-основание Отчет агента от 30.11.08
Эти суммы вы на 30.11.08 как бы получили и по вашему поручению их заплатили,уменьшив тем самым задолженность перед Вами ООО”Софтвэй”.
Сумма,задолженности перед вами у ооо “Софтвэй” осталась следущая: начисленные Вам 33052рубля-331-2975-2891=26855 рублей- это еще не ваш доход,а лишь задолженность агента перед вами.
26000 рублей выводим на р/с 11.01.09, а 855 рублей-13.03.09 :
КУДИР
11.01.09 Доход 26000= -основание выписка банка от 11.01.09
13.03.09 Доход 855= -основание выписка банка от 13.03.09
На мой взгляд оптимальный принцип уплаты налогов, что бы у налоговиков не возникало дополнительных вопросов. Вообще тем кто платит налоги как ИП, рекомендую почитать ветку форума.
Реклама в бомжеленте.
Помогите детям!
